税务政策解读
以官方公告文号为准的政策要点与实务指南
政策解读
小微企业所得税优惠延续至2027年底：实际税负5%
财政部、税务总局2023年第6号、第12号公告：至2027年底，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入、按20%税率缴纳，实际税负5%。
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政策解读
研发费用加计扣除：一般企业100%，集成电路与工业母机企业120%
财政部、税务总局2023年第7号公告：研发费用未形成无形资产的按100%加计扣除，形成无形资产的按200%摊销；集成电路与工业母机企业按120%加计扣除。
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实务指南
增值税期末留抵退税怎么办理？2025年新规条件与流程
财政部、税务总局2025年第7号公告：2025年9月起，制造业等4个行业可按月退税；其他行业连续六个月留抵大于零、新增不低于50万元的，按60%/30%退还。
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政策解读
个人所得税专项附加扣除标准：子女教育每月2000元
根据国发〔2023〕13号文件，自2023年1月1日起，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除提高至每孩每月2000元，赡养老人扣除提高至每月3000元。
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政策解读
跨境电商零售进口税收政策：限额内关税0%
跨境电商零售进口商品单次交易限值5000元、年度交易限值26000元，限额内关税税率为0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。
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行业动态
平台企业涉税信息报送新规：平台内经营者合规要点
《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）2025年6月公布施行，互联网平台企业须按季度向税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息与收入信息。
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政策适用拿不准？
税务师结合您的企业情况判断政策适用与申报口径
